Вся бібліотека >>>

 

Нерухомість

Найважливіша сторона іпотеки. Податкові відрахування


Розділ: Економіка: бізнес, фінанси, інвестиції

 

 

 

Отримання податкового вирахування при іпотеці, є одним з істотних плюсів іпотечного кредитування. Різні альтернативи іпотеки як способу вирішення житлових проблем, на жаль, не дають такої переваги.

 

Згідно з Податковим Кодексом, позичальник іпотечного кредиту має право на майновий податковий відрахування у сумі, витраченої на будівництво або покупку квартири або іншого майна на території Російської Федерації.

Вирахування має силу лише тоді, коли громадянин має доходи, що оподатковуються прибутковим податком за ставкою 13%, і при цьому податковий відрахування включає суму, витрачену на купівлю, а так само будівництво, та суму відсотків за іпотечним кредитом.

 

При будівництві житлового будинку в податковий відрахування можуть включатися:

 

1. витрати на розробку проектно-кошторисної документації

 

2. витрати на придбання будівельних та оздоблювальних матеріалів

 

3. витрати на придбання житлового будинку, в тому числі незавершеного

 

4. витрати, пов'язані з роботами або послугами з будівництва та оздоблення

 

5. витрати на підключення до мереж або створення автономних джерел електро-, водо-, газопостачання та каналізації

 

При купівлі квартири в податковий відрахування можуть включатися:

 

1.расходы на придбання квартири або прав на квартиру в споруджуваному будинку

 

2.расходы на придбання оздоблювальних матеріалів

 

3.расходы на роботи, пов'язані з обробкою квартири

 

Якщо в договорі купівлі-продажу зазначено придбання саме незавершених будівництвом будинку або квартири без обробки, то вирахування витрат на добудову та обробку придбаної квартири, можливий тільки в цьому випадку.

 

В якості майнового податкового вирахування можна пред'явити суму витрат на купівлю житла в межах 1 000 000 рублів. Сума процентів за іпотечним кредитом, яку можливо пред'являти як податковий відрахування, законодавством ніяк не обмежена.

 

Для отримання майнового податкового вирахування слід написати заяву і прикласти до нього деякі необхідні документи.

 

Перелік необхідних документів:

 

а) документи, що підтверджують право власності на квартиру (будинок)

 

б) договір про придбання квартири (будинку) або прав на квартиру в споруджуваному будинку

в) акт прийому-передачі квартири покупцю

 

г) платіжні документи, що підтверджують факт оплати витрат, які включаються до податкового вирахування (квитанції до прибуткових ордерів, розписки продавця квартири, банківські виписки про перерахування грошових коштів в рахунок погашення іпотечного кредиту, товарні та касові чеки, акти про закупівлю матеріалів та інші документи)

 

д) кредитний договір

 

Пам'ятайте, що без документів, що підтверджують право власності на житло, отримання податкового вирахування неможливо.

Іншими словами, якщо ви купуєте квартиру в споруджуваному будинку, то для отримання податкового вирахування вам необхідно дочекатися моменту, коли свідоцтво про власність або акт прийому-передачі, виявиться у вас на руках. Крім того, для підтвердження сум процентів, сплачених за іпотечним кредитом, необхідно щорічно отримувати виписку вироблених платежів у банку, з розбивкою на суму основного боргу та суму сплачених відсотків.

 

У тому випадку, якщо іпотечний кредит був оформлений в іноземній валюті, тоді при розрахунку податкового вирахування всі платежі за кредиту перераховуються в рублі за курсом ЦБ на день платежу.

 

По закінченні року, підготовлені документи надаються податкові органи, за місцем прописки, разом з податковою декларацією.

Податковий інспектор розглядає декларацію в термін до 3 місяців, і дає відповідь про можливість отримання податкового вирахування. При позитивній відповіді, необхідно написати заяву з проханням про перерахування суми вирахування на ваш особистий банківський рахунок. Протягом місяця податкові органи зобов'язані здійснити платіж за вказаною заявою.

 

Існує й інший варіант, коли є можливість не чекати кінця року, а подати заяву на податковий відрахування роботодавця.

В цьому випадку необхідно отримати в податковому органі документ, що підтверджує право на майновий податковий відрахування, а саме повідомлення, в якому вказується найменування компанії, і яка не буде утримувати прибутковий податок із заробітної плати.

 

Якщо ж позичальник змінив місце роботи: то він не зможе отримувати відрахування у нового роботодавця в частині, що залишилася, тому що в повідомлення податкового органу зазначено найменування конкретного роботодавця, який вправі надавати вирахування. Це ж повідомлення ні в якому разі не підлягає передачі іншому роботодавцю. Повідомлення видається податковим органом на поточний податковий період лише один раз.

 

Якщо іпотечне житло купується у власність кількох осіб - подружжя або іншої особи, то сума податкового вирахування ділиться між власниками, з огляду на увазі те, як оформлена житло:

1.у спільну сумісну власність

2. в часткову власність.

 

1.Совместная власність: податковий відрахування - один, на всіх власників житла, за замовчуванням - в рівних частках. Якщо вам необхідно перерозподілити частки вирахування, то вам слід написати заявою до податкового орган. Існують варіанти, при яких з власників може отримати відрахування в повному обсязі. (Ситуація, коли один з подружжя має великий офіційний дохід, а інший чоловік доходів не має або має неофіційний дохід, то розумніше оформити заяву про те, що всю суму податкового вирахування буде отримувати чоловік, який має більш високий дохід, з метою більш швидкого отримання майнового вирахування)

 

2. Часткову власність: податковий відрахування повинен отримувати кожний власник самостійно та в розмірі, пропорційному своїй частці. ( Ситуація, коли квартира оформлена по1/2 частки кожного з подружжя. У такому випадку кожен з подружжя має право на майновий вирахування з ½ вартості житла (але не більше 500 000 рублів) і ½ відсотків, сплачених за іпотечним кредитом. Передати своє право на відрахування в разі часткової власності неможливо. Якщо якась частка власності оформлено на неповнолітньої дитини, то з цієї частки отримати податкове вирахування зможе тільки сама дитина по досягненні нею повноліття та за умови отримання їм власних доходів)

 

В обох випадках будь-який з власників може скористатися своїм правом на відрахування в розмірі належної йому частки, або утриматися від цього, зберігаючи право відрахування на випадок придбання іншого нерухомості.

 

Необхідно пам'ятати!

 

 Щоб отримати податкове вирахування за іпотечними процентами необхідно, щоб платіжні документи були оформлені на власника, який оформляє на себе відрахування.

 

Приклад розрахунку податкового вирахування при іпотеці

 

Продається квартира вартістю 2 200 000 рублів.

 

Сплачується за рахунок кредиту :1 100 000 рублів.

 

Термін Кредиту10 років.

 

Підсумкова сума відсотків за кредитом: 550 000 рублів.

 

Сума, на яку можна отримати податкове вирахування: 1550 000 рублів (1000 000 руб. - максимальна сума від вартості житла, яку можна пред'явити до відрахуванню, і 550 000 руб. - повна сума відсотків).

 

Сума податкового вирахування: 201 500 рублів (13% від 1 550 000 руб.).

 

При цьому суму 130 000 руб. (13% від 1 000 000) можна отримати одноразово, тому що 1 000 000 рублів були виплачені з власних коштів, кредитних, та за умови, що доходи позичальника протягом року забезпечили достатню суму прибуткового податку, з якого і здійснюється відрахування. Суму вирахування з відсотків можна отримати тільки в міру їх сплати банку-кредитору, тобто протягом 10 років кредитування.

 

Дивіться також:

 

Угоди з нерухомістю

Голова 1. Поняття угоди

Голова 2. Купівля-продаж житлових приміщень

Голова 3. Обмін житлових приміщень

Голова 4. Дарування

Голова 5. Державна реєстрація угод житлових приміщень і переходу прав на житлові приміщення

Висновок

 

Іпотека і іпотечний кредит

ГОЛОВА 1. СТАНОВЛЕННЯ І РОЗВИТОК ПРАВОВОГО ІНСТИТУТУ ІПОТЕКИ ТА ІПОТЕЧНОГО КРЕДИТУВАННЯ

1.2.історія іпотечного кредитування в Росії

1.3. Розвиток законодавства про іпотеку та іпотечне кредитування в сучасній Росії

ГОЛОВА II. ІПОТЕКА ЯК ФОРМА ЗАСТАВИ ПО СУЧАСНОМУ РОСІЙСЬКОМУ ЗАКОНОДАВСТВУ

2.2. Природа заставних відносин: речові і зобов'язальні початку

2.3.Залог нерухомості (іпотеки)

2.4.Прекращение застави

2.5.Ипотечное кредитування в умовах сучасної Росії

 

Проблеми іпотечного кредитування в Росії

§ 1. Система іпотечного кредитування як інструмент подолання кризових явищ.

§ 2. Класичні схеми іпотечного кредитування в міжнародній практиці.

§ 3. Правове забезпечення іпотечних відносин у Росії

§ 1. Сучасний стан житлової проблеми Росії.

§ 2. Становлення іпотечних будівельних відносин в Російській Федерації: федеральний і регіональний рівні

§ 1. Організація видачі іпотечних позик для будівництва житла банками Російської Федерації

§ 2. Іпотечне кредитування як складова частина житлової політики.

  

Формування сучасної системи іпотечних банків в Росії

1. Іпотека та іпотечне кредитування

2. Основна діяльність іпотечних банків

3. Організаційна структура банків

4. Пасивні та активні операції банків

5. Розвиток іпотечних банків в Росії

Висновок

 

Оцінка вартості нерухомості

Оцінка вартості нерухомого майна. Нерухомість як об'єкт оцінки

Види оцінюваної вартості нерухомості

Принципи оцінки ринкової вартості нерухомості

Ринок нерухомості та його особливості

Сегментація ринків нерухомості

Методи і процедура аналізу ринку нерухомості

Етапи оцінки об'єктів нерухомості

Постановка завдання на оцінку

Збір інформації та попередній аналіз даних

Аналіз найкращого і найбільш ефективного використання

Вибір і застосування прийнятних підходів і методів до оцінки нерухомості

Узгодження попередніх результатів оцінки і виведення підсумкової величини вартості

Підготовка звіту про оцінку та узгодження результатів з замовником

Інформаційне забезпечення оцінки об'єктів нерухомості

Зовнішня інформація, її види та роль у процесі оцінки об'єктів нерухомості

Характеристика внутрішньої інформації, використовуваної в процесі визначення ринкової вартості

Інформаційне забезпечення оцінки ринкової вартості об'єктів нерухомості (на прикладі московського ринку нерухомості)

Аналіз найкращого і найбільш ефективного використання нерухомості

Методи оцінки найбільш ефективного використання нерухомості

Нестандартні види і напрямки найбільш ефективного використання нерухомості

Оцінка вартості нерухомості дохідним підходом

Методи оцінки дохідної нерухомості

Практика оцінки дохідної нерухомості

Використання методу реальних опціонів для оцінки нерухомості

Іпотечне-інвестиційний аналіз

Іпотечний кредит, його сутність та основні види

Оцінка ефективності залучення позикових коштів

Оцінка кредитуемой нерухомості

Оцінка вартості нерухомості порівняльних підходом

Методи аналізу та внесення коригувань

Метод співвідношення ціни та доходу

Практика використання порівняльного підходу при оцінці нерухомості

Оцінка вартості нерухомості витратним підходом

Повна відновна вартість будівель

Індексування витрат

Оцінка загального накопиченого зносу

Оцінка часткових прав на нерухомість

Оцінка прав оренди

Практичний приклад оцінки часткових прав

Оцінка вартості землі та природних ресурсів

Об'єкти оцінки вартості природних ресурсів

Рента

Теорія факторів виробництва

Капіталізація ренти

Правове забезпечення оцінки вартості землі та природних ресурсів

Земельну кодекс Російської Федерації

Майнові права на землю

Форми власності на землю

Оренда земельних ділянок

Право обмеженого користування чужим земельною ділянкою (сервітут)

Особливості обігу земель

Містобудівні та інші обмеження у використанні землі

Кадастрова оцінка землі та природних ресурсів

Кадастр родовищ і проявів корисних копалин

Лісовий кадастр. Водний кадастр

Методики державної кадастрової оцінки землі

Оцінка ринкової вартості землі

Ринкова вартість землі

Особливості землі, як товару

Основні принципи оцінки ринкової вартості землі

Фактори, впливають на ринкову вартість землі

Підходи, використовувані при оцінці ринкової вартості землі

Методи оцінки ринкової вартості землі

Метод порівняння продажів

Метод розподілу

Метод виділення

Метод залишку

Метод передбачуваного використання

Метод капіталізації земельної ренти

Узгодження результатів оцінки вартості землі

Оцінка вартості землі сільськогосподарського призначення

Землі сільськогосподарського призначення

Основні методи та особливості оцінки земель сільськогосподарського призначення

Приклад оцінки ринкової вартості сільськогосподарських угідь американськими оцінювачами

Основні проблеми оцінки вартості земель сільськогосподарського призначення в Росії

Оцінка вартості лісових земель

Особливості оцінки лісових ресурсів

Лісова рента та методи її розрахунку

Оцінка мисливських угідь

Оцінка вартості родовищ корисних копалин

Основні види користування надрами та набуття прав на них

Вартісна оцінка надр

Методи оцінки вартості родовищ корисних копалин

Оцінка вартості мінеральної сировини в надрах

Оцінка загальної економічної цінності природних територій

Концепція загальної економічної цінності природних благ

Методи визначення економічної цінності природних благ

Оцінка вартості непрямого використання лісів

Методи суб'єктивної оцінки

Витратні методи

Дисконтування

Екологічні аспекти оцінки вартості нерухомості

Екологічний чинник

Облік екологічного фактора в сучасних західних методиках і стандартах оцінки

Методи урахування екологічного фактора при визначенні ринкової вартості об'єкта нерухомості

Методи врахування екологічного чинника у прийнятті рішень, пов'язаних з управлінням нерухомістю

Методи оцінки екологічної шкоди

Зарубіжний досвід у сфері оцінки екологічного збитку

Загальні правові та економічні засади відшкодування шкоди і збитків, встановлені в вітчизняному законодавстві

Основні методичні документи, що застосовуються для вартісної оцінки екологічної шкоди

Плата за природні ресурси

Плата за землю

Плата за користування лісовими ресурсами

Плата за користування надрами

Платежі за забруднення навколишнього середовища

Плата за переведення земель з однієї категорії в іншу і зміна дозволеного використання землі

Концепція ефективного використання природно-ресурсного потенціалу країни

Оцінка часткових майнових прав на землю