Вся електронна бібліотека >>>

Зміст книги >>>

 

ЕКОНОМІКА: Бізнес і фінанси

Банківська справа в Росії том 1

Створення та організація діяльності комерційного банку


Розділ: Право, бізнес, фінанси

 

Деякі питання ведення обліку в комерційному банку

 

 

Правила бухгалтерського обліку в комерційних банках, характер і обсяг звітних та інших матеріалів, які подаються ними у ЦБ РФ і його РКЦ , встановлюються Центробанком.

Листом Держбанку СРСР від 16.02.90 р. № 270 банкам країни спрямована витяг з плану рахунків бухгалтерського обліку в банках СРСР, використовуються комерційними банками, і особливості їх застосування. 30.05.90 р. за № 303 до виписки зроблені доповнення №1.

Комерційні банки ведуть бухгалтерський облік відповідно до Правил ведення бухгалтерського обліку і звітності в установах банків СРСР від 30.09.87 р. № 7 і Вказівками щодо застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках СРСР від 18.11.87 р. № 1027 з урахуванням подальших змін і доповнень ЦБ, основні з яких наступні:

1. Облік пайових внесків засновників (пайовиків) банку ведеться на рахунку 010 "Статутний фонд" розділу 1 плану рахунків:

Призначення рахунку: облік сум, що становлять статутний фонд, який служить забезпеченням зобов'язань банку.

За кредитом рахунку відображається сума надійшли пайових внесків засновників банку у грошовому вираженні в кореспонденції з рахунками №№ 031, 161; первісна вартість основних фондів, які вносяться як пайових внесків в кореспонденції з рахунками №№ 920, 921; коштів, направляються протягом року на збільшення фонду

за рішенням зборів засновників банку при нормативному розподіл прибутку або після затвердження ними річного бухгалтерського звіту, в кореспонденції з рахунком № 950.

За дебетом рахунка (по окремому особовому рахунку) проводяться суми первісної вартості основних засобів (фондів), прийнятих в якості пайових внесків в кореспонденції з рахунками № 013 і № 015 (на суму зносу за фондам, що були в експлуатації), суми перераховуються на рахунок № 013 за придбання обладнання (фондів) для проведення лізингових операцій. Крім того, проводяться суми повернення пайових внесків у разі виходу пайовиків з банку.

В аналітичному обліку ведуться особові рахунки в розрізі засновників (пайовиків) банку та окремий особовий рахунок за дебетом (за операцій, пов'язаних з перерахуванням сум на рахунок №013).

2. Резервний фонд комерційних банків утворюється, як

правило за рахунок відрахувань від прибутку за встановленими

нормативами протягом року, або після затвердження загальними

зборами засновників (пайовиків) банку річного

бухгалтерського звіту. В резервний фонд банку можуть також

перераховуватися одноразові внески пайовиків банку, якщо

це передбачено установчими документами.

Кошти резервного фонду обліковуються на балансовому рахунку № 011 "Резервний фонд" та служать для покриття можливих збитків і не передбачених у планах банків витрат за їх операціями.

Відрахування у резервний фонд проводяться в розмірах, передбачених Статутом банку (останні вимоги ЦБ РФ - 10% від сплаченого Статутного фонду).

За кредитом рахунку проводяться суми надходжень в резервний фонд у кореспонденції з рахунками №№ 950, 161,031.

3. На рахунок № 016 "Фонди економічного

стимулювання", на особовий рахунок фонду виробничого

і соціального розвитку зараховується виручка від реалізації комерційними банками своїх акцій, з цього ж рахунку здійснюється виплата дивідендів за акціями комерційного банку.

передачі основних засобів після отримання виручки від

комерційних банків з

При вибутті основних засобів та коштів, придбаних банком для здачі орендарям за лізинговими угодами, за якими термін амортизації минув, збитки від недоамортизованої частини вибулих основних засобів відносяться на рахунок № 016, особовий рахунок фонду виробничого та соціального розвитку в кореспонденції з кредитом рахунка № 920. Одночасно здійснюються проводки з вибуття основних засобів ДтО 15 Кт920 на суму нарахованого зносу. При подальшій реалізації таких основних засобів за ціною можливого використання здійснюються такі бухгалтерські проводки: Дт904 КтО16 при покупцю; Дт161 Кт904-реалізації.

4. Розрахунки клієнтів підприємствами, організаціями, кооперативами,

установами, громадянами, які мають рахунки в інших банках, а також з бюджетом, проводяться через кореспондентські рахунки банків, відкриті в РКЦ за місцем знаходження банку.

На балансі комерційного банку відкривається активний рахунок № 161 "Кореспондентський рахунок в РКЦ (розрахунково-касовому центрі ЦБ РФ)".

За дебетом рахунку відображаються суми документів, що надійшли від установ банків, що ведуть кореспондентські рахунки призначені для зарахування коштів на рахунки клієнтів комерційних банків. За кредитом рахунку проводяться суми, списані з рахунків клієнтів комерційного банку і підлягають переведенню в інші банки.

Операції за кореспондентськими рахунками банків в РКЦ виробляються в межах наявності коштів на них.

 

Порядок їх вчинення такий.

Для зарахування коштів хозорганам, які мають рахунки в комерційному банку, або стягнення з них коштів, документи направляються в Розрахунково-касовий центр за місцем відкриття кореспондентського рахунку комерційного банку, де вони проводяться за корреспондентскому рахунку цього банку. На наступний робочий день, а якщо є можливість - в той же день, виписки з кореспондентського рахунку з усіма отриманими додатками до авізо передаються комерційному банку.

За отриманими від банку, ведующего кореспондентським рахунком, документів, комерційний банк у той же день виробляє зарахування коштів клієнтам або стягнення з них коштів через кореспондентський рахунок.

У тому випадку, якщо бухгалтерський облік комерційного банку ведеться в РКЦ Центробанку і кореспондентський рахунок цього банку відкритий в установі банку, що обслуговується тим же РКЦ, проведені суми за корреспондентскому рахунку програмним шляхом проводяться за рахунками клієнтів комерційного банку.

При перерахуванні коштів клієнтами комерційного банку хозорганам, обслуговуваними установами інших банків, у комерційному банку здійснюються такі операції.

За розрахунковими документами госпорганів проводиться списання коштів з їх рахунків із відображенням на кореспондентському рахунку. В кінці операційного дня комерційний банк являє РКЦ, де відкрито кореспондентський рахунок, платіжне доручення на загальну суму операцій, проведені по рахунку № 161 з додатком документів, встановлених для операцій по МФО і призначених для видачі клієнтам банків, які вчинили відповідний переклад. РКЦ провадить це доручення по корреспондентскому рахунку з перерахуванням за МФО коштів за призначенням. Авізо складаються РКЦ, де

ведеться кореспондентський рахунок. Операції за МФО відбуваються в общеусловленном порядку.

Платіжні вимоги, інкасові доручення для стягнення коштів з госпорганів, які мають рахунки в комерційному банку, спрямовуються банком постачальника (стягувача) безпосередньо комерційному банку.

Акредитиви для розрахунків з хозорганами, які мають рахунки в комерційному банку, що надсилаються установами банків безпосередньо в комерційний банк, де вони здійснюються у загальновстановленому порядку. Також в установленому порядку хозорганы виробляють отримання коштів за акредитивами.

Після перевірки документів госпорганів на отримання; коштів з акредитива, комерційний банк зараховує кошти з хозоргану кореспондентського рахунку. Документи, що послужили підставою для отримання коштів за акредитивом разом з платіжним дорученням, комерційний банк на наступний день, а при можливості в той же день, зраджує розрахунково-касового центру для перевірки їх по корреспондентскому рахунку та стягнення коштів платника через МФО. Дебетове авізо становить банк, у якому ведеться кореспондентський рахунок. У тому ж порядку здійснюються операції по зарахуванню і стягнення коштів при розрахунках чеками з лімітованих чекових книжок.

Розрахунки між клієнтами, що мають рахунки в одному комерційному банку, виробляються цими банками, минаючи кореспондентські рахунки, шляхом списання та зарахування коштів за рахунками клієнтів.

Якщо комерційний банк має свої філії, розрахунки між філіями здійснюються через рахунок № 890. Порядок розрахунків визначається комерційним банком.

Всі операції, проведені комерційними банками за кореспондентськими рахунками і за своїм обліку, повинні відображатися на кореспондентських рахунках, які відкриті в РКЦ. Тому залишки за цими рахунками, значаться в комерційних банках, повинні, як правило, дорівнювати залишкам кореспондентських рахунків в розрахунково-касовому центрі. Нерівність залишків може мати місце на суму документів, зарахованих на кореспондентський рахунок з відображенням за рахунками клієнтів комерційним банком на наступний день. Щоб уникнути цього, необхідно час роботи установи банку, провідного кореспондентський рахунок, з комерційним банком визначити таким чином, щоб операції з корреспондентскому рахунку в установі банку комерційному банку проводилися в один робочий день.

5. Облік касових операцій (рахунок 031) ведеться у порядку, встановленому у Правилах ведення касових операцій у народному господарстві, затверджених Центробанком з наступними змінами і доповненнями.

Касове обслуговування комерційного банку здійснює установа Центробанку РФ, або іншого комерційного банку, в якому відкрито кореспондентський рахунок, якщо цей заклад має оборотну касу і грошові сховища резервних фондів квитків і монети.

Касове обслуговування комерційних банків установами Центробанку РФ проводиться в порядку, що діє для установ Ощадного банку україни (інструкція Держбанку РФ по емісійно-касової роботі). Прийняті комерційним банком готівкові гроші списуються з кореспондентського рахунку.

Можна видавати комерційним банкам гроші по чеках. Банк виписує один грошовий чек на суму, що дозволяє забезпечити потребу клієнтури банку готівкою, і передати його установі банку, де ведеться його кореспондентський рахунок. Установа Центробанку після перевірки чека в установленому порядку списує суму чека з кореспондентського рахунку комерційного банку в кореспонденції з рахунком 030.

Грошовий чек пред'являється до оплати комерційним банком установа банку за місцем знаходження кореспондентського рахунку, для перевірки встановленому

порядок та оформлення акцепту. Сума пред'явленого чека списується з кореспондентського рахунку комерційного банку.

Комерційний банк, який отримав грошовий чек іншого комерційного банку і видав готівку за нього кредитує рахунок № 030 і дебетує рахунок № 908. По закінченні операційного дня сума сплаченого грошового чека отдебетовывается за МФО через рахунок № 830 установі банку, акцептовавшему чек.

Раніше при тимчасовій відсутності у комерційного банку каси, грошові чеки клієнтів цього банку акцептуються ним і банком за місцем знаходження кореспондентського рахунку. Виплачені касовим установою банку по акцептованим чеками клієнтів комерційного банку суми списувалися з кореспондентського рахунку цього банку. Якщо кореспондентський рахунок знаходиться в іншій установі банку, то стягнення з нього коштів здійснювалися через МФО.

Комерційні банки здійснюють акцепт чеків, а також отримання готівкових грошей з банків у межах залишку коштів на кореспондентському рахунку.

6. У разі здавання комерційним банком готівки грошей у вечірню касу банку або на пошту ці суми до зарахування їх на кореспондентський рахунок обліковуються на рахунку № 032.

7. На балансовому рахунку 033 "Інші грошові засоби" відображаються по номінальній вартості знаходяться в касі банку грошові документи по оплачених акцій комерційного банку, листи, договори, угоди та інші документи, підтверджують операцію з продажу акцій підприємств (кооперативів) комерційного банку.

Операції по рахунку № 033 відбуваються одночасно з відображенням купівлі або продажу акцій банком на рахунку № 016 в кореспонденції з рахунком "Каса", кореспондентським рахунком, рахунками МФО, клієнтів банку.

9. В аналітичному обліку до рахунків короткострокових позик,

тому числі за рахунками прострочених позичок X розділу балансу,

ведуться окремі особові рахунки по позичальникам в розрізі

строків погашення виданих позик: до 1 місяця від 1 до 3

місяців, від 3 до 6 місяців, від 6 до 12 місяців, а також різних

процентних ставок.

10. Облік операцій за вкладами громадян і депозитами XIV

розділу (балансовий рахунок 711) ведеться стосовно до

правилами, встановленими Ощадбанком РФ, за рахунком № 712 в

відповідно до вказівок Держбанку РФ по кредитуванню

громадян, які займаються індивідуально-трудовою

діяльністю.

Аналітичний облік за рахунками № 713, 714 ведеться по кожному підприємству, організації, кооперативу. Окремі особові рахунки відкриваються в залежно від термінів зберігання та різних процентних ставок. При цьому облік за термінами ведеться в такій розбивці:

рахунок № 711 від 1 року до 3 років; більше 3 років;

рахунок № 712 - аналогічно термінами за короткостроковими позиками розділу;

рахунок №№ 713, 714 - до 1 місяця від 1 місяця до 3 місяців, від 3 до 6 місяців, від 6 до 12 місяців; від 1 року до 3 років; більше 3 років.

Аналогічно рахунками короткострокових позичок X розділу ведуться рахунки довгострокових позичок XV розділу: від 1 року до 3 років; більше 3 років.

11 .На балансовому рахунку № 728 враховуються суми, виплачені з кореспондентського рахунку, але не стягнені комерційним банком за гарантіями в зв'язку з відсутністю коштів на рахунках клієнтів банку. В аналітичному обліку ведуться особові рахунки по кожному підприємству, організації. На залишки рахунку № 728 нараховуються відсотки.

12. Операції за рахунками № 810 і 820 виконуються комерційними банками в загальновстановленому порядку, якщо таке право їм надано.

13. Операції по рахунку № 821 здійснюються

стосовно до порядку, застосовується з обліку коштів

спеціальних фондів (рахунок № 012).

14. Операції по рахунку № 822 відображають суми кредитів

(депозитів), виданих (внесених) іншим банкам.

Аналітичний облік ведеться на особових рахунках

стосовно до порядку, встановленому для обліку

кредитних операцій кожним банком позичальнику за строками

розміщення коштів і рівнем процентних ставок.

На балансовому рахунку № 823 враховуються кредити,

отримані з Центрального банку РФ,

спеціалізованих, комерційних банків та інших установ мають ліцензію ЦБ. Облік ведеться за видами кредитів, термінів їх погашення, рівня процентних ставок, в порядку, аналогічному викладеному для позичкових рахунків з виділенням на окремому особовому рахунку кредитів, не непогашених у встановлений строк.

15. Рахунок № 824 призначений для обліку коштів,

депонованих комерційними банками на резервному

рахунку в ЦБ РФ .

Використання коштів з резервного рахунку в ЦБ РФ (рахунок No-815) проводиться комерційними банками на умовах, що встановлюються Центробанком.

16. На балансовому рахунку № 900 (пасивний) враховуються

акції підприємств (кооперативів), придбаних і

випущених банком у вільний продаж.

За дебетом проводяться суми викупу комерційним банком своїх акцій, випущених у вільний продаж, у кореспонденції з рахунком № 033.

За кредитом рахунку на окремих особових рахунках (засновникам) обліковуються акції підприємств, кооперативів, придбаних комерційним банком, акції, випущені комерційним банком у вільний продаж (за покупцям).

17. На балансовому рахунку № 907 по дебету враховуються

суми, перераховані фактор-банком постачальнику в

відповідності з його зобов'язаннями, що випливають із укладених угод, за кредитом рахунку проводяться суми відшкодувань платниками за факторинговими операціями.

18. На балансовому рахунку № 924 враховується вартість

придбаних банком машин, обладнання,

транспортних та інших засобів для здачі в оренду за лізинговою угодою.

За дебетом проводяться суми вартості придбаних банком машин, устаткування, транспортних та інших засобів.

За кредитом рахунку відображаються суми вартості машин, устаткування, транспортних та інших засобів за їх вибутті (купівлі орендарем за залишковою вартістю), списання з балансу або реалізації.

У бухгалтерському обліку ці операції відображаються наступними проводками.

Отримання від постачальника основних засобів для здачі в оренду: Дт924 Кт904.

Оплата надійшли основних засобів відображається за Дт904Кт161 .

Нарахування зносу і амортизації на здані в оренду основні засоби відображаються за Дт971 і КтО15 на суму нарахованого зносу .

Порядок вибуття основних засобів, віднесення збитків від вибуття недоамортизованої частини основних засобів, що вибули, реалізації коштів за ціною можливого використання викладено в п. 3.

Аналітичний облік за рахунком № 924 ведеться в порядку, аналогічному для рахунку № 921.

Розрахунки з хозорганами, яким передано в оренду машини, обладнання, транспортні та інші засоби за лізинговою угодою, враховуються на балансовому рахунку № 904.

За дебетом рахунку проводяться суми, належні з орендаря в кореспонденції з рахунком № 960.

За кредитом рахунку відображаються суми орендної плати, отриманої від орендарів.

В аналітичному обліку ведуться особові рахунки в розрізі орендарів, по кожному лізинговою угодою.

19. Доходи, витрати та результати діяльності

(прибуток) комерційних банків у бухгалтерському обліку

відображаються відповідно на рахунках №№ 960, 970, 971, 980.

Порядок відображення в обліку доходів, витрат, прибутку за їх видами та статтями визначається комерційними банками.

Комерційні банки також визначає періодичність відображення в обліку і балансі результатів діяльності-прибуток: щомісяця, щокварталу, раз на рік.

20. Якщо клієнти комерційних банків не виявлять

бажання відкривати в комерційних банках окремі рахунки

з обліку коштів, призначених на капітальні

вкладення, то зазначені операції проводяться з розрахункових

рахунків.

21. Облік переданих в оренду машин, обладнання,

транспортних та інших засобів ведеться на позабалансовому

рахунку № 9924.

По приходу рахунку проводяться суми вартості матеріальних цінностей, зданих в оренду на підставі укладених угод (договорів).

За видатком рахунку проводяться суми вартості матеріальних цінностей, повернутих лізингоодержувачем після закінчення терміну лізингового угоди.

В аналітичному обліку відкриваються окремі лицьові рахунки по кожному лізинговою угодою, в розрізі орендарів.

Гарантії і поручительства, видані комерційними банками у встановленому правилами порядку, обліковуються на позабалансовому рахунку № 9925 "Гарантії, поручительства, видані банком". В аналітичному обліку ведуться особові рахунки клієнтам, які отримали даний вид послуг в сумі гарантії, поручительства.

Документи за факторинговими операціями, передані постачальником фактор-банку, враховуються на позабалансовому рахунку № 9928 в сумі їх первинного пред'явлення платнику. Витрати списуються суми сплачених платниками документів. Часткові платежі відображаються на обігу розрахункового документа.

В аналітичному обліку ведуться особові рахунки за платникам.

22. Документи і цінності за іноземними операціями,

підлягають у встановлених випадках оприбуткуванню,

враховуються на позабалансовому рахунку № 9934.

Облік операцій за позабалансовими рахунками розділу IX здійснюється комерційними банками у порядку, встановленому для спеціалізованих банків листом Держбанку СРСР від 10.01.89 р. № 177, з урахуванням наступних доповнень до нього.

23. Комерційні банки забезпечують належне

зберігання документів та цінностей, обліковуються на

балансових і позабалансових рахунках.

24. Комерційні банки складають щоденний баланс

за встановленою Центробанком формі. Щомісяця на 1

число баланс у встановлені терміни представляється в РКЦ,

де відкрито коррахунок комерційного банку.

Комерційні банки, що мають у своєму складі філії, представництва, відділення, подають не пізніше четвертого числа місяця, наступного за звітним, відповідним установам ЦБ РФ зведений бухгалтерський баланс.

Щомісяця, одночасно з балансом, комерційні банки подають Розшифровки окремих рахунків балансу за термінами залучення та спрямування коштів за вищенаведеною формі.

Центральний Банк та його установи включають баланс комерційного банку зведений баланс банку з виділенням в окремій колонці, а також використовують його для контролю

порядку за діяльністю комерційних

встановленому банків.

Управління Центрального Банку РФ здійснюють контроль за своєчасністю подання та правильністю складання звітних балансів комерційними банками, вивчають причини невідповідності залишків кореспондентських рахунків.

Додамо до викладеного - Законом про банки передбачено, що комерційні банки публікують річний баланс і звіт про прибутки і збитки за формами і в терміни, які встановлюються ЦБ РФ, після підтвердження достовірності представлених в них відомостей аудиторською організацією.

25. Облік операцій комерційних банків по програмі "Операційний день" може вестися обчислювальними центрами Центрального Банку РФ на договірних засадах.

Замовлення на виготовлення бланків для ведення аналітичного і синтетичного обліку, грошових та розрахункових чекових книжок здійснюється безпосередньо комерційними банками в будь-якій друкарні, в тому числі і друкарні Центробанку РФ.

Згідно з Законом "Про Центральному банку РРФСР (Банку Росії)" Центральний Банк встановлює для комерційних банків обсяг і форми звітних і інших інформаційних матеріалів, необхідних для виконання ними своїх аналітичних і контрольних функцій.

Листом від 25.03.91 р. № 128-91 Держбанк СРСР ввів для комерційних банків, які ведуть облік у відповідності з листом Держбанку РФ від 16.02.90 р. № 270, тимчасову оперативну звітність "Розшифровка залишку позикової заборгованості і неплатежів по позичках банку (балансовий рахунок № 355) державних підприємств і організацій за галузевою ознакою".

У цих цілях зазначені вище комерційні банки, починаючи з звітності на 01.05.91 р., подають відомості про залишки заборгованості і неплатежі за формою і в

порядку, викладених в додатку до цього листа. Комерційні банки, що використовують у звіті План рахунків, наведений у листі Держбанку РФ від 21.12.89 р. № 254, подають звіт за формою 722 в установленому порядку. Досі ( на 01.02.1994 р.) вищезазначені вимоги залишаються в силі, з урахуванням змін, внесених ЦБ Росії.

Розшифровка залишків строкової і простроченої заборгованості за балансовим рахунком № 355 складається комерційним банком на підставі особових позичкових рахунків та особових рахунків простроченої заборгованості в тисячах рублів і видається відповідному управлінню Центробанку.

Розшифровка складається в розрізі галузей господарства, позначаються двозначними символами, перерахованими у формі розшифровки. Належність конкретного позичальника до галузі визначається відповідно до общесоюзным класифікатором галузей народного господарства (ЗКГНГ).

Заборгованість по галузях промисловості і народного господарства, не перерахованим під окремими символами, показується під символами відповідно "Підприємства інших галузей промисловості"(15) та "Підприємства інших галузей народного господарства"(41).

Комерційні банки, що мають філії поза місцем знаходження головного банку, складають зведену розшифровку позичкової заборгованості і неплатежів по позичках банку, включаючи дані за кредитами, наданими підлеглими банку філіями.

Підсумок всіх строкових позик за балансовим рахунком № 355 у розшифровці звіряється з залишком по цьому рахунку, показаній у балансі комерційного банку на відповідну звітну дату.

Розшифровку, сверенную з балансом, підписують керівник і головний бухгалтер комерційного банку.

Регіональні управління ЦБ, центральні банки республік (при відсутності обласного поділу) перевірені

розшифровки балансового рахунку № 355 передають по абонентського телеграфу в Центробанк Росії, РКЦ Москви.

У ГВЦ ЦБ РФ зведені розшифровки подаються 10 числа після звітного місяця.

Центральний банк листами від 07.05.91 р. № 15-2-1/203, і від 23.05.91 р. № 15-1-2/835 та від 25.06.91 р. № 15-2-1/971 встановив такі особливості надання розрахунків.

Комерційні банки, що не мають у своєму складі філій, зобов'язані подавати регіональним Управлінням Центрального банку та їх розрахунково-касовим центрам баланс на 1 число кожного місяця в перший робочий день місяця, наступного за звітним. Банки, що мають у своєму складі філії, подають баланс не пізніше четвертого числа місяця, наступного за звітним.

Крім балансів, комерційні банки представляють також квартальні оборотні відомості не пізніше третього числа першого місяця наступного кварталу. Банки, що мають у своєму складі філії, становлять оборотні відомості шостого числа першого місяця наступного кварталу. До оборотних відомостями повинні додаватися відомості залишків по рахунках "Інші дебітори і кредитори", а також переліки підприємств, організацій, об'єднань, які внесли пайові внески на формування статутного фонду комерційного банку із зазначенням дат і сум фактично внесених заявлених ними пайових внесків. Копії зазначених переліків подаються Головними Управліннями до Департаменту щодо регулювання діяльності банків і числовими значення економічних нормативів на звітну дату.

Регіональні Головні Управління банку повинні представляти у Департамент регулювання діяльності банків баланси за запропонованою листом від 23.05.91 р. № 15-1-2/835 формі № 1 по кожному комерційному банку на квартальні дати, але не в рублях і копійках, а в цілих тисячах рублів, при цьому суми до 500 рублів

відкидаються, а від 500 і більше вважаються за тисячу в порядку, передбаченому в інструкції про організацію роботи по складанню статистичної звітності.

З метою перевірки правильності розрахунків економічних нормативів по банкам необхідно одержувати від комерційних банків та подавати до Департаменту розшифровки по ряду балансових рахунків.

Дозволяється по мірі готовності банків та за погодженням з обчислювальними центрами ведення обліку в комерційних банках (утворених не на базі колишніх спеціалізованих) у відповідності з планом рахунків, наведеним у листі Держбанку РФ від 21.12.89 р. № 254.

Центральний Банк Росії здійснює контроль за дотриманням комерційними банками банківського законодавства. Він може призначити суцільну або вибіркову перевірку операцій комерційних банків. Перевірка проводиться ревізійними службами названих банків або за їх дорученням аудиторською організацією. При виявленні порушень перевіряючі банки дають обов'язкові вказівки про їх усунення у визначений термін.

У випадках систематичного недотримання комерційними банком економічних нормативів, невиконання розпоряджень Центрального Банку щодо строків і умов усунення порушень, неподання або подання недостовірної звітності, збиткової діяльності, виникнення становища, що загрожує інтересам вкладників і кредитів банку, Центробанк може:

а) ставити перед засновниками (учасниками)

комерційного банку питання про здійснення заходів по

фінансового оздоровлення банку (збільшення власних

коштів, зміна структури активів і інших), про

реорганізації або ліквідації банку;

б) застосовувати санкції у вигляді:

стягнення грошового штрафу в розмірі додаткового доходу, одержаного внаслідок неправомірних дій банку;

підвищення норми обов'язкових резервів;

призначення тимчасової адміністрації по управлінню банком на період, необхідний для його фінансового оздоровлення;

відкликання ліцензії на здійснення банківських операцій.

Рішення, прийняті Центральним Банком Росії порядку виконання ними функцій ліцензування та контролю, які можуть бути оскаржені комерційними банками або їх засновниками в суді або державному арбітражі по їх приналежності.

 

«Створення та організація діяльності комерційного банку

 

Дивіться також:

 

Історія розвитку банківської системи Росії

Банківська система до 1917 р.

Банківська система Радянського Союзу

Сучасна банківська система Росії

Банк Росії

Комерційні банки

Фінансовий криза 17.08.98.

 

Банківська система Росії

БАНКИ І СТРУКТУРА БАНКІВСЬКОЇ СИСТЕМИ

КЛАСИФІКАЦІЯ БАНКІВ

СТРУКТУРА БАНКІВСЬКОЇ СИСТЕМИ

ЦЕНТРАЛЬНІ БАНКИ

ЦІЛІ, ЗАДАЧІ ТА ФУНКЦІЇ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКУ

ОСОБЛИВОСТІ ДІЯЛЬНОСТІ БАНКУ РОСІЇ.

КОМЕРЦІЙНІ БАНКИ ТА ІНШІ ФІНАНСОВО-КРЕДИТНІ УСТАНОВИ

ПРИНЦИПИ ДІЯЛЬНОСТІ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ

ФУНКЦІЇ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ

ПРАВОВА БАЗА ФУНКЦІОНУВАННЯ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ

ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ СТІЙКОСТІ РОЗВИТКУ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ

ТЕНДЕНЦІЇ ГРОШОВО-КРЕДИТНОГО РЕГУЛЮВАННЯ В РОСІЇ

БАНКІВСЬКА ТАЄМНИЦЯ

НАДАННЯ КРЕДИТНОЮ ОРГАНІЗАЦІЄЮ ДЕРЖАВНИМ ОРГАНАМ ВІДОМОСТЕЙ, СКЛАДОВИХ БАНКІВСЬКУ ТАЄМНИЦЮ.

Про ЗЛОЧИНИ, СПРЯМОВАНІ НА НЕЗАКОННЕ ОТРИМАННЯ ІНФОРМАЦІЇ

БАНКІВСЬКІ КРИЗИ

НАСЛІДКИ БАНКІВСЬКИХ КРИЗ

 

Ощадна справа

Глава I ГРОШОВІ ЗАОЩАДЖЕННЯ НАСЕЛЕННЯ ТА ЇХ ФОРМИ

Фінансовий ринок. Форми організації заощаджень

Розділ II ОПЕРАЦІЇ З ВКЛАДАМИ ТА ІНШІ ПАСИВНІ ОПЕРАЦІЇ

Види вкладів населення

Правові питання здійснення вкладів. Права вкладника

Загальний порядок здійснення операцій за вкладами

Процентна політика вкладами

Тенденції і перспективи розвитку вкладних операцій

Глава III АКТИВНІ ОПЕРАЦІЇ ОЩАДНОГО БАНКУ

Кредитування населення

Кредитування підприємств і організацій

Кредитування комерційних банків

Тактика Ощадного Банку у разі виникнення у позичальника фінансових труднощів.

Перспективи розвитку та вдосконалення активних операцій

Розділ IV ОБЛІК І КОНТРОЛЬ ОПЕРАЦІЙ ЗА ВКЛАДАМИ ТА ПОТОЧНИМИ РАХУНКАМИ

Облік і контроль операцій по вкладами населення

Глава V ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ ПО КРЕДИТУВАННЯ НАСЕЛЕННЯ. Довгострокове кредитування

Короткострокове кредитування

Глава VI ІНШІ ОПЕРАЦІЇ ОЩАДНОГО БАНКУ

Напрямки розвитку інших операцій Ощадного банку

Глава VII ВАЛЮТНІ ТА МІЖНАРОДНІ РОЗРАХУНКОВІ ОПЕРАЦІЇ

Поточні рахунки і вклади в в іноземній валюті

Порядок розпорядження рахунками

Поточні рахунки в рублях іноземних юридичних і фізичних осіб

Розрахункові та поточні рахунки організацій

Банківські операції з іноземною валютою

Міжнародні розрахункові операції

Глава VIII ОБЛІК ДОХОДІВ І ВИТРАТ ПРИБУТОК, УТВОРЕННЯ ФОНДІВ БАНКУ

Облік витрат банків

Облік прибутку Ощадного банку

Облік фондів банку

Кредитні ресурси банку

 Глава IX ОБСЛУГОВУВАННЯ ПЛАТІЖНОГО ОБОРОТУ ГРОМАДЯН І ЮРИДИЧНИХ ОСІБ

Безготівкові розрахунки населення

Виплата доходів населення через установи Ощадного Банку

Розрахунково-касове обслуговування населення

Розрахунково-касове обслуговування юридичних осіб (підприємств і організацій)

Розрахунки чеками

Розрахунки акредитивами

Розрахунки платіжними дорученнями

Глава X КРЕДИТНІ КАРТКИ. Операції з кредитними картками

Операції з банківськими картками. Взаємовідносини учасників з кредитними картками

Кредитні картки. Умови видачі та їх використання

Вартість послуг пов'язаних з використанням кредитних карток

Видача готівки власникам кредитних карток VISA

Глава XI ОРГАНІЗАЦІЯ ОБЛІКУ БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ НАСЕЛЕННЯ ЧЕРЕЗ УСТАНОВИ ОЩАДНОГО БАНКУ. Організація обліку розрахунків за комісійними операціями

Виконання операцій в порядок безготівкових розрахунків

Документи, що застосовуються для приймання установами Ощадного Банку платежів і внесків населення

Організація обліку і розрахунків за комісійними операціями

Перерахування сум у випадках неправильно оформлених документів платниками

Перерахування грошових доходів на рахунки за вкладами

Облік пенсій

Виплата грошових заробітків трудящим через установи Ощадного Банку

Оформлення і облік розрахунків за безготівковими операціями

Порядок здійснення операцій з застосуванням чекових книжок

Видача готівки з чеку з чекової книжки

Порядок здійснення операцій із застосуванням розрахункових чеків

Оплата розрахункового чека

Виплата грошей за простроченому розрахунковим чеком при його втраті

Прийом розрахункових чеків сплату за товар або послуги та розрахунки за них

Облік операцій за розрахунковим чеками

 

Банківське кредитування малого бізнесу в Росії

Банківське кредитування малого та середнього бізнесу в Росії

Причини, перешкоджають зростанню кредитування малого бізнесу, і способи їх усунення

Досвід фінансової підтримки бізнесу в економічно розвинених країнах

Заходи щодо створення сприятливих умов для кредитування малого бізнесу

  

ЯК ЗДІЙСНЮЮТЬСЯ ПАСИВНІ ОПЕРАЦІЇ КОМЕРЦІЙНИХ БАНКІВ

ЯКІ ІСНУЮТЬ МЕТОДИ СТРАХУВАННЯ ВАЛЮТНИХ РИЗИКІВ

ОСОБЛИВОСТІ РОЗРАХУНКІВ ПЛАТІЖНИМИ ДОРУЧЕННЯМИ

 

Формування сучасної системи іпотечних банків в Росії

1. Іпотека та іпотечне кредитування

2. Основна діяльність іпотечних банків

3. Організаційна структура банків

4. Пасивні та активні операції банків

5. Розвиток іпотечних банків в Росії

Висновок

 

Фінансовий менеджмент (курс лекцій) Фінансові ризики Управління фінансовими ризиками Фінанси і кредит. Управління фінансами Грошово-кредитна сфера Грошові операції Міжнародні розрахунки та валютні операції